مالیات حقوق به میزانی از درآمدی میگویند که یک شخص به دست می‌آورد. مالیات حقوق از مالیاتهای مستقیم محسوب شده و باتوجه به درآمد که هر شخص دارد تعیین می‌گردد. تمام افراد حقیقی و حقوقی که در کشور ما فعالیت‌های اقتصادی انجام می‌دهند باید مالیات حقوق را پرداخت نمایند. اگر این مالیات به موقع پرداخت نگردد منجر به جریمه‌هایی میشود. برای اطلاعات بیشتر درباره مالیات حقوق با ما همراه شوید.
مالیات حقوق چیست؟
به‌طور کلی مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم میشود. مالیات مستقیم مربوط به دارایی و درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی است. مالیات غیرمستقیم نیز به مالیاتی میگویند که به قیمت کالا و خدمات تعلق میگیرد. مالیات حقوق به عنوان مالیات تکلیفی محسوب شده و باید در موعد تعیین شده پرداخت گردد.
کارفرمایان وظیفه دارند که در قبال حقوق کارمندان و کارگران خود مبلغی را به عنوان مالیات حقوق به اداره دارایی پرداخت نمایند. مبلغی که به عنوان مالیات به اداره مالیات پرداخت میشود در هر سال متفاوت است. هر سال درصدی از حقوق به عنوان مالیات تعیین میشود که اداره مالیات برای شرکت‌های مختلف تعیین می‌کند.
مالیات حقوق ۱۴۰۲ چقدر است؟
به طور کلی می‌توان گفت که میزان زیادی از درآمد دولت را در هر سال مالیات تشکیل میدهد. مالیت‌هایی که دولت دریافت می‌کند صرف امور رفاهی و فعالیت‌هایی میشود که دولت در طول سال انجام میدهد. هر سال با توجه به شرایطی که پیش می‌آید نرخ مختلفی به عنوان مالیات حقوق درنظر گرفته میشود. در سال ۱۴۰۲ نیز با توجه به مجموع دریافتی هر شخص مالیاتی به عنوان مالیات تعیین می‌گردد.
به عنوان مثال می‌توان گفت که اگر حقوق یک فرد ۱۰ میلیون تومان باشد ابتدا معافیت حقوق درنظرگرفته شده و سپس با توجه به میزان باقیمانده حقوق، مالیاتی برای فرد تعیین می‌گردد. پیش از این که کارفرما حقوق را به حساب کارگر و کارمند خود واریز نماید مالیات حقوق را از حقوق کسر خواهد کرد. دریافتی هر فرد باتوجه به میزان حقوق خود متفاوت است. اگر به فیش حقوقی کارکنان دولتی دقت کنید متوجه کسری حقوق به عنوان مالیات خواهید شد.
مالیات حقوق ۱۴۰۲
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی توسط نمایندگان مجلس تصویب می‌گردد. مالیات حقوق ۱۴۰۲ بر اساس بند و تبصره ۱۲ به تصویب رسیده است. بر این اساس نرخ مالیات بر حقوق و میزان درآمد افراد به این صورت می‌باشد که از ده درصد تا سی درصد بر اساس میزان در آمد افراد در نظر گرفته شده است. همچنین معافیت مالیاتی که در نظر گرفته شده تا سقف یک میلیارد و دویست میلیون ریال است. مجموعه سما سوشیانت آریا به توضیح کامل نرخ مالیاتی تعیین شده سال ۱۴۰۲ پرداخت است. در نتیجه سبب راحتی و دسترسی افراد به این اطلاعات شده است. افراد حقیقی که قصد دارند از نرخ مالیات بر درآمد سال ۱۴۰۲ اطلاع پیدا کنند، می‌توانند از مشاوران این مجموعه راهنمایی بگیرند.
مالیات حقوق کارگران چقدر است؟
از آنجایی که کارگران و کارمندان هر یک حقوق مشخصی دریافت میکنند تفاوتی میان مالیات حقوق کارگران و کارمندان وجود ندارد. در پایان هر سال با توجه به نرخ مالیاتی که برای حقوق درنظر گرفته شده است تمامی کارگران و کارمندان باید بطور مساوی کسر از حقوق داشته باشد. میزان درآمد از حقوق کارگران و کارمندان فقط با توجه به حقوقی که دارند متفاوت میشود هرچه یک فرد حقوق بیشتری داشته باشد باید مالیات بیشتری نیز پرداخت نماید.
در سال ۱۴۰۲ میزان حقوقی که معاف از مالیات درنظرگرفته شده برابر با ۷ میلیون تومان است. اگر یک فرد زیر هفت میلیون تومن درآمد داشته باشد معاف از مالیات بوده و چه در اداره دولتی باشد و چه غیر دولتی نباید از او مالیات دریافت شود. یکی دیگر از نکاتی که در هنگام کسر از حقوق کارگران و کارمندان درنظر گرفته می شود میزان باقیمانده درآمد آنها پس از میزان درآمد معاف از مالیات است. هرچه این درآمد بیشتر باشد باید درصد بالاتری به عنوان مالیات پرداخت نمایند.
مالیات حقوق بازنشستگان
طبق قانون مالیاتهای مستقیم در اداره مالیات و ماده ۹۱، بازنشستگان تامین اجتماعی از مالیات حقوق معاف هستند. در یکی از بندهای ماده ۹۱ آمده است که حقوق بازنشستگی و مستمری افراد بازنشسته و مستمری پرداختی به وراث از پرداخت مالیات معاف هستند. این ماده باعث شده که اداره دارایی از حقوق بازنشستگان هیچ مبلغی را به عنوان مالیات کسر نکند. اگرچه مالیاتهای متفاوت دیگری وجود دارند که ارگان‌های مختلف باید در طول سال پرداخت کنند اما یکی از ساده‌ترین مالیات‌ها که تقریبا همه ما با آن آشنایی داریم مالیات حقوق است.
جریمه دیرکرد پرداخت مالیات حقوق
طبق قوانین اداره مالیات در هر ماه باید لیستی از درآمد پرسنل یک مجموعه به اداره دارایی فرستاده شود. این لیست شامل محاسبات حقوق و تهیه گزارشاتی میشود که باید با توجه به آنها مالیات در حقوق کارکنان محاسبه شده و پرداخت گردد. تهیه لیست توسط نرم‌افزارهای حسابداری و حسابدارانی انجام میشود که اطلاعات کافی در این زمینه داشته و می‌توانند به طور دقیق این گزارشات را بدست آورند.
اگر پرداخت مالیات حقوق در زمان تعیین شده انجام نگیرد به ازای هر ماه تاخیر باید هزینه‌ای به عنوان جریمه به اداره مالیات پرداخت شود. تهیه و تنظیم صورتهای مالی اهمیت بسیار زیادی دارد و باید بدون هیچگونه اشتباهی به اداره مالیات ارسال گردد.
تفاوت مالیات حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی
به‌طور کلی می‌توان گفت که افرادی که برای یک شخص دیگر کار میکنند باید در مدت مشخص با توجه به حقوقی که دریافت میکنند مشمول مالیات شوند. تفاوتی میان مالیات حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی وجود نداشته و همه باید مالیات حقوق را پرداخت نمایند. اگر مجموعه‌های مختلفی که در کشور ما مشغول به فعالیت هستند از ارسال صورتهای مالی خود به اداره مالیات خودداری نمایند باید جریمه‌های زیادی را پرداخت کنند. گزارشات کارمندان دولت به راحتی در اختیار اداره مالیات قرار میگیرد و اداره مالیات بیشتر می‌تواند نسبت به صورتهای مالی ادارات دولتی تسلط داشته باشد.
موارد مشمول مالیات
اگر شخصی هر شکلی و در هر زمینه شغلی مشغول به‌کار باشد و از بیمه تامین اجتماعی برخوردار باشد باید بخشی از حقوق خود را به عنوان مالیات به اداره دارایی پرداخت نماید. برای این اشخاص نیز مبلغ حداکثر مالیات درنظر گرفته میشود سپس میزان مالیات حقوق تعیین می‌گردد. افراد کمی هستند که در کشور ما از مالیات معاف بوده و تقریبا می‌توان گفت همه باید مالیات بدهند. طبق بخشنامه‌هایی که در هر سال تعیین میشود مالیاتهای حقوق باید در زمان تعیین شده نسبت به اظهارنامه مشاغل پرداخت شوند.
موارد معاف از مالیات حقوق 1402
مالیات حقوق یکی از انواع مالیات های بر درآمد است که جزء مالیات های مستقیم به شمار می رود و بر اساس نسبت معینی از درآمد کارمند محاسبه می شود. بیمه و مالیات حقوق از جمله کسورات قانونی هستند که کارفرما باید از حقوق دریافتی کارگر کسر کند.
هر ساله هیئت دولت میزان مالیات حقوق را تعیین کرده و باید به حساب وزارت اقتصاد و دارایی واریز گردد. معافیت از پرداخت مالیات حقوق از جمله امتیازاتی است که سازمان مالیات برای حقوق‌بگیران در نظر گرفته است. البته در برخی موارد نیز نیاز به پرداخت مالیات نیست و معاف از مالیات هستیم که این موارد برای سال 1402 عبارت اند از:
- میزان معافیت سالانه ای که از جانب دولت تعیین شده است برای سال 1402 معادل 120 میلیون تومان است.
- هزینه های مربوط به سفر و فوق العاده مأموریت
- عیدی و پاداش پرداختی در پایان سال به کارگران به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
- حقوق مرخصی استفاده نشده، سنوات، حقوق بازنشستگی و غیره که در زمان بازنشستگی یا ازکارافتادگی به وراث یا حقوق گیرنده پرداخت می شود موارد معاف از مالیات هستند.
- حقوق کارکنان نیروهای مسلح
- مزایای پرداختی غیرنقدی به کارکنان که ارزش آن ها معادل دو دوازدهم معافیت سالانه باشد.
- دو هفتم از هزینه های درمان شامل بیمه تکمیلی کارمند، افراد خانواده و تأمین اجتماعی وی.
به غیر از موارد ذکر شده مابقی پرداختی ها به کارمند را باید در جدول مالیات وارد کرده و مالیات حقوق را از مجموع کل دریافتی کارمند کسر کرده سپس مبلغ مشخص شده را تا پایان ماه آینده به حساب وزارت دارایی واریز نمود. هر ساله هیئت وزیران با توجه به وضعیت اقتصادی مردم برای پرداخت مالیات حقوق سقف جدیدی را تعیین و اعلام می کنند که نرخ مالیات برای کارکنان دولتی و غیردولتی بر حسب آن محاسبه می شود. در سال 1402 کارگرانی که درآمد ماهیانه آنان معادل مبلغ 10 میلیون تومان است از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند.
مالیات حقوق ۱۴۰۳
در هر سال مالی بر اساس قانون بودجه کشور باید مالیات حقوق تعیین شود. با توجه به قانون بودجه در سال ۱۴۰۳ می‌توان گفت افرادی که حقوق ۱۲ میلیون تومان در ماه دارند از پرداخت مالیات معاف هستند. افرادی که بین ۱۲ تا ۱۶ و نیم میلیون تومان درآمد دارند باید مالیات ۱۰ درصدی را بر اساس مبلغ مازاد معاف مالیات بپردازند.
با توجه به اینکه پرداخت مالیات اهمیت بسیار زیادی برای اداره مالیاتی کشور دارد زمانی که می‌خواهید فرم اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنید باید به نکات مختلفی توجه داشته باشید.هرچه میزان درآمد کسب و کار شما بیشتر باشد باید درآمد بالاتری نیز پرداخت کنید. شما باید در فرم اظهارنامه مالیاتی اطلاعات دقیقی از میزان درآمد خود ذکر کنید و هیچگونه عدم تطابق در اطلاعات شما وجود نداشته باشد.
اگر اظهارنامه مالیاتی را به درستی پر نکنید مشمول جریمه خواهید شد. در سال ۱۴۰۳ تمامی افرادی که بالای ۱۲ میلیون تومان حقوق می‌گیرند باید با توجه به میزان درآمد خود یک مبلغ مشخص را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
اگر می‌خواهید امور مالیاتی شما توسط یک فرد با تجربه و مجموعه معتبر انجام شود می‌توانید به مجموعه ما مراجعه کنید. سما حساب به عنوان یکی از مجموعه‌های مطرح در کشور خدمات متنوعی در این زمینه ارائه میدهد.
خدمات مجموعه سماسوشیانت آریا
مجموعه سماسوشیانت آریا به‌عنوان یکی از مجموعه‌های معتبر در کشور ما خدمات متنوعی در زمینه حسابداری در اختیار شما قرار میدهد. برای مشاوره مالیاتی می‌توانید از پرسنل آموزش‌دیده مجموعه ما کمک گرفته و تمامی اطلاعات لازم را در زمینه مالیات حقوق به دست آورید.
شما می‌توانید با شماره‌های درج شده در این مطلب تماس بگیرید. تمامی خدمات مجموعه ما با هزینه‌های بسیار مناسب در اختیار شما قرار خواهند گرفت. ما باتجربه بالای خود بهترین شرایط را برای شما فراهم خواهیم کرد.
سوالات متداول
میزان زیادی از درآمد دولت را در هر سال مالیاتی تشکیل میدهد که از کسب‌وکارهای مختلف دریافت میشود. این مالیت‌ها صرف امور رفاهی و فعالیت‌هایی میشود که دولت در طول سال انجام میدهد.
برای محاسبه مالیات حقوق باید ابتدا میزان معافیت از مالیات را از حقوق کسر کرد و برای مبلغ باقیمانده مالیات را پرداخت. اگر کسی درآمدی پایین‌تر از میزان معاف از مالیات داشته باشد نباید هیچ مالیاتی پرداخت کند و مابقی باتوجه به میزان درآمد باید مالیات خود را بپردازند.
از آنجایی که کارگران و کارمندان هر یک حقوق مشخصی را دریافت میکنند تفاوت زیادی میان مالیات حقوق کارگران و کارمندان وجود دارد. در هر سال مالی و ابتدای سال، دولت یک مبلغ مشخص را برای مالیات تعیین می‌کند.